Da oltre tre anni l’economia mondiale è alle prese con una crisi recessiva che ha colpito moltissimi stati, non risparmiando quelli della Comunità europea e, in particolare, l’Italia. Nel 2011 il nostro Paese, reso ancor più debole da un debito pubblico fuori controllo, ha toccato forse il punto più critico, anche a causa della continua aggressione di speculatori sul mercato borsistico mondiale.
Nonostante l’aiuto sostanzioso della BCE e dei due stati più forti della CE – Francia e Germania – la ripresa è apparsa assai lontana e nello scorso anno lo spread tra il rendimento dei titoli del debito pubblico tedesco e quello italiano ha assunto proporzioni spaventose (ben oltre i 500 punti).
Nel tentativo di porre un argine alla situazione ed avvalorare presso l’Europa, e gli investitori in genere, l’immagine di un sistema Italia con grandi capacità di ripresa, il Governo Berlusconi ha realizzato in rapida successione tre manovre economico-fiscali di grossissimo impatto, intervenendo soprattutto sulle entrate grazie a modifiche di aliquote fiscali, rimodulazioni dei meccanismi agevolativi, rivisitazione delle entrate degli enti locali, inasprimento della lotta all’evasione fiscale: in pochi mesi, grazie ai DD .LL. 70, 98 e 138, il sistema tributario italiano è stato profondamente modificato.
I risultati ottenuti non sono stati pari agli sforzi profusi ed il Governo Berlusconi ha dovuto cedere il passo ad un governo di tecnici, capeggiato dal professor Monti, al quale è stato affidato un mandato ampio con gli obiettivi prioritari di realizzare al più presto il pareggio di bilancio, risanare i conti pubblici e garantire una ripresa economica.
A fine 2011 è stato così varata una quarta manovra economica (D.L. 201/2011, conv. in L. 214/2011) ed ulteriori interventi hanno interessato la proroga dei termini (D.L. 216/2011, conv. in L. 14/2012), le liberalizzazioni (D.L. 1/2012, conv. in L. 27/2012) la semplificazione amministrativa (D.L. 5/2012) e quella fiscale (D.L. 16/2012), le entrate locali.
Una così vasta e articolata produzione normativa ha comportato il mutare di adempimenti e oneri fiscali, con profonde ricadute sui contribuenti, sugli operatori del settore e sui professionisti, tutti chiamati a confrontarsi con nuove scadenze, nuovi istituti e continui aggiornamenti in corso d’opera.
Uno scenario così complesso merita attenzione e approfondimento e, dunque, particolarmente opportuna e puntuale è la realizzazione di questa XX edizione del compendio di Diritto Tributario. Il volume vuole offrire un quadro aggiornato dell’intera platea dei tributi italiani (statali, regionali e locali), esaminando in modo chiaro ed esaustivo il nostro sistema fiscale anche per quanto riguarda istituti e norme procedurali.
Il testo è stato anche rivisitato nella sua parte generale, che è stata rimodulata ed arricchita di richiami dottrinari e giurisprudenziali, per venire incontro alle esigenze degli studenti che devono sostenere esami universitari.
Il lavoro si fa anche apprezzare per la tempestività dell’aggiornamento, l’accuratezza e la completezza della trattazione e il linguaggio semplice ma tecnicamente corretto. Per queste sue qualità, rappresenta uno strumento prezioso di ausilio per addetti ai lavori, tecnici del settore e candidati a pubblici concorsi.
Per l’impegno profuso e l’arricchimento del testo, siamo fiduciosi che continuerà ad ottenere un consenso ancor più ampio e l’apprezzamento dei nostri qualificati lettori.
Capitolo 1: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato
1. Introduzione
2. Teorie sull’attività finanziaria dello Stato
3. I fini dell’attività finanziaria
4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze
5. Rapporti con gli altri rami del diritto
Questionario
Capitolo 2: Le fonti del diritto tributario
1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria
2. Le altre fonti del diritto tributario
3. Fonti comunitarie e internazionali
4. Lo Statuto del contribuente
5. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie
6. L’elusione
7. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio
Questionario
Capitolo 3: Le entrate pubbliche ed i tributi
1. Classificazione delle entrate pubbliche
2. I tributi
3. Le imposte
4. Le tasse
5. Altri tipi di entrate
Questionario
Capitolo 4: I soggetti del diritto tributario
1. Potestà d’imposizione
2. Soggetti attivi
3. Soggetti passivi. Concetto di soggettività tributaria
4. Il domicilio fiscale
5. Capacita d’agire. La rappresentanza legale
6. La rappresentanza volontaria
7. L’obbligazione solidale e la successione
8. Sostituto e responsabile d’imposta
Questionario
Capitolo 5: L’attuazione della norma tributaria
1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta
2. La base imponibile e il tasso d’imposta
3. Le dichiarazioni tributarie
4. L’istruttoria
5. L’attività di accertamento
6. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche
7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo
8. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore
9. L’accertamento delle altre imposte
10. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento
11. L’atto di recupero dei crediti d’imposta indebitamente utilizzati
12. Monitoraggio sui crediti d’imposta
13. La prova e la motivazione degli atti tributari
14. L’accertamento con adesione del contribuente
15. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni
16. La contabilità multiaziendale
17. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione
18. Il sistema di riscossione
19. Le vicende del credito di imposta
20. I rimborsi d’imposta
21. Il conto fiscale
Questionario
Capitolo 6: Le sanzioni tributarie
1. Concetti generali
2. Il sistema sanzionatorio amministrativo
3. Cause di non punibilità
4. Concorso di persone
5. Concorso di violazioni e violazioni continuate
6. Intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi
7. Il ravvedimento
8. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
9. Le sanzioni accessorie
10. La riscossione della sanzione
11. Le sanzioni penali
Questionario
Capitolo 7: Il contenzioso tributario
1. Premessa
2. Le Commissioni tributarie
3. Il giudice singolo
4. Il giudice amministrativo
5. Il Consiglio di presidenza della giustizia tributaria
6. Lo svolgimento del processo tributario
7. La sospensione, l’interruzione e la prosecuzione del processo
8. L’estinzione del processo
9. La sospensione dell’atto impugnato
10. La conciliazione giudiziale
11. Le impugnazioni
12. Le sentenze passate in giudicato
13. Il giudizio di ottemperanza
14. L’autotutela
Questionario
Capitolo 8: Dalla riforma tributaria degli anni ’70 ai nuovi progetti di riforma
1. La riforma tributaria degli anni ’70: prodromi e sviluppi
2. La riforma e la normativa comunitaria
3. Il restyling del 1997
4. L’alternanza delle politiche fiscali nell’ultimo decennio
5. La delega fiscale del governo Monti
Questionario
Capitolo 9: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)
1. Premessa
2. Presupposto del tributo e periodo d’imposta
3. Soggetti passivi e base imponibile
4. Reddito complessivo e categorie di reddito
5. I redditi fondiari
6. I redditi di capitale
7. I redditi di lavoro dipendente
8. I redditi di lavoro autonomo
9. I redditi di impresa
10. I redditi diversi
11. I criteri di applicazione dell’IRPEF
12. Liquidazione dell’imposta
Questionario
Capitolo 10: L’imposta sul reddito delle società (IRES)
1. La riforma dell’imposizione sul reddito delle società: l’istituzione dell’IRES
2. Caratteri generali dell’IRES
3. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES
4. Società di comodo
5. Le ONLUS
6. I nuovi istituti introdotti dalla riforma IRES
7. La tassazione dei dividendi
Questionario
Capitolo 11: Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES
1. Premessa
2. Nozione di stabile organizzazione
3. Deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di
trasporto
4. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate
6. La trasformazione delle società
7. Le trasformazioni eterogenee
8. La fusione delle società
9. I conferimenti di partecipazioni ed i conferimenti d’azienda
10. La scissione di società
11. La liquidazione volontaria
12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
13. Lo scambio di partecipazioni
14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali
Questionario
Capitolo 12: Le imposte indirette: l’imposta sul valore aggiunto (IVA)
1. Generalità e caratteri dell’imposta
2. L’IVA e l’apertura delle frontiere
3. Presupposti del tributo
4. I soggetti passivi
5. La nascita dell’obbligazione tributaria
6. Classificazione delle operazioni ai fini IVA
7. Il volume d’affari
8. I regimi contabili
9. Base imponibile e aliquote
10. Il meccanismo applicativo dell’IVA
11. Gli obblighi del contribuente: le denunce
12. La fatturazione
13. I registri
14. Liquidazioni e versamenti
15. Le dichiarazioni IVA
16. Versamento di conguaglio e rimborsi
17. Rimborsi particolari a soggetti non residenti
18. I sistemi di controllo
Questionario
Capitolo 13: Le altre imposte indirette
1. L’imposta di registro
2. Le imposte ipotecaria e catastale
3. L’imposta sulle assicurazioni
4. L’imposta sulle successioni e donazioni
5. L’imposta di bollo
6. Le tasse sulle concessioni governative
Questionario
Capitolo 14: Monopoli fiscali, imposte di fabbricazione, tributi doganali e tributi minori
1. I monopoli fiscali
2. Le imposte di fabbricazione
3. I tributi doganali
4. I tributi minori
5. I tributi sostitutivi
6. Le imposte sulle attività finanziarie scudate
7. L’ imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero
8. L’imposta sul valore degli immobili situati all’estero
Questionario
Capitolo 15: Le entrate tributarie delle Regioni, Province e Comuni
1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale
2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale e i decreti attuativi
3. La riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province: il D.Lgs. 68/2011
4. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
5. L’addizionale regionale all’IRPEF
6. Gli altri tributi delle Regioni
7. Le entrate tributarie delle Province
8. La riforma del sistema impositivo dei Comuni: il D.Lgs. 23/2011
9. L’anticipazione sperimentale dell’imposta municipale propria
10. Le altre entrate tributarie dei Comuni
11. I tributi comunali di prossima applicazione
12. Le norme in materia di accertamento e riscossione dei tributi locali
Questionario
